Справочная информация проведения проверки соответствия деятельности резидентов ОЭЗ условиям реализации инвестиционного проекта, содержащимся в инвестиционной декларации

Справочная информация

по вопросу проведения проверки соответствия деятельности резидента
Особой экономической зоны в Калининградской области условиям реализации инвестиционного проекта,

содержащимся в инвестиционной декларации

 

 

В соответствии с подпунктом 6 статьи 7 Федерального закона
от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 10.01.2006 №16-ФЗ, ОЭЗ) ежегодно со дня включения юридического лица в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области и до дня принятия решения о выдаче свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации администрация ОЭЗ в Калининградской области обязана проводить проверки деятельности резидентов в целях выявления соответствия такой деятельности условиям реализации инвестиционного проекта (далее – ИП), содержащимся в инвестиционной декларации.

ТАКИМ ОБРАЗОМ, проверка осуществляется администрацией ОЭЗ
в первые три года реализации проекта. Исчисление первого инвестиционного года (и каждого последующего), по итогам которого проводится проверка,
для каждого из резидентов индивидуально и зависит от даты его включения
с ИП в ЕРР ОЭЗ.

Например, если юридическое лицо включено в ЕРР ОЭЗ
15.03.2018 (это дата отражена в выданном Свидетельстве о включении юридического лица с ИП в ЕРР), то проверяемыми периодами будут соответственно:

- с 15.03.2018 по 14.03.2019 – 1 инвестиционный год реализации ИП;

- с 15.03.2019 по 14.03.2020 – 2 инвестиционный год реализации ИП;

- с 15.03.2020 по 14.03.2021 - 3 инвестиционный год реализации ИП.

Проверка по итогам каждого инвестиционного года проводится
в течение двух месяцев с даты окончания этого года (соответствующего периода). График проведения проверок размещен на сайте администрации ОЭЗ: oez.gov39.ru.

Целью проведения ежегодных проверок является – установление соответствия деятельности резидента ОЭЗ условиям реализации инвестиционного проекта, содержащимся в инвестиционной декларации (далее – ИД).

В случае несоответствия деятельности резидента требованиям, установленным Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ, а также
в случае установления нарушения резидентом условий ИД в части объема
и сроков инвестирования, администрация ОЭЗ обязана потребовать исключения такого резидента из ЕРР ОЭЗ в судебном порядке.

ТАКИМ ОБРАЗОМ: в рамках проводимой годовой проверки резидент подтверждает объем инвестирования, указанный в ИД в пункте 6 «График осуществления ежегодного объема инвестиций в первые три года
реализации ИП».

ВНИМАНИЕ! В случае необходимости уменьшения ранее заявленного в пункте 6 ИД объема инвестиций за проверяемый период резиденту заранее следует представить корректирующую инвестиционную декларацию.

Для этого необходимо заполнить заявление на имя руководителя администрации ОЭЗ с обоснованием необходимости внесения таких изменений. К заявлению прилагается прошитая, пронумерованная, скрепленная печатью и подписью руководителя организации корректирующая инвестиционная декларация, а также заверенная нотариально копия устава организации, также к заявлению можно приложить копию документа, подтверждающего факт внесения записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Актуальные формы заявления и ИД размещены на официальном сайте администрации ОЭЗ: oez.gov39.ru в разделе «Материалы».

Администрация ОЭЗ принимает решение о внесении изменений
в ИД резидента или об отказе во внесении изменений с указанием причин отказа в срок не более чем тридцать дней со дня направления заявителю решения о принятии заявления к рассмотрению.

ВНИМАНИЕ! процедура внесения изменений ИД должна завершиться в период проверяемого инвестиционного года. С учетом продолжительных сроков принятия решения о внесении изменений в ИД корректирующую ИД с заявлением необходимо предоставлять заранее (до окончания проверяемого инвестиционного года).

После внесения администрацией ОЭЗ изменений в инвестиционную декларацию оригинал решения о внесении изменений и заверенную копию ИД можно получить в Министерстве по адресу: г. Калининград, ул. Д. Донского, 1, кабинет 341.

До начала проведения проверки резиденту направляется УВЕДОМЛЕНИЕ О ЕЕ ПРОВЕДЕНИИ, с указанием решения на основании, которого указанная проверка осуществляется и периода проверки. Также в уведомлении отражается список документов, которые резидент обязан представить в определенный в уведомлении срок.

Проверка состоит из двух частей:

1.                Документарная проверка (формальная, арифметическая).
На данном этапе осуществляется: визуальное изучение представленных документов с точки зрения наличия в них всех необходимых реквизитов,
а также соблюдения иных правил оформления, установленных законодательством Российской Федерации для такого рода документов; подсчет количественных (суммовых) показателей реального объема инвестиций, внесенного резидентом в качестве капитальных вложений инвестиционного проекта в проверяемый период.

Перечень документов, которые резидент обязан представить
к проверке в целях подтверждения сроков и объема инвестирования в форме капитальных вложений, выполненных в проверяемом периоде:

1) утвержденная приказом или распоряжением уполномоченного лица учетная политика юридического лица с приложениями;

2) бухгалтерская отчетность:

- бухгалтерский баланс организации за последний отчетный период
с отметкой о принятии в налоговом органе;

- отчет о финансовых результатах;

- приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

3) оборотно-сальдовые ведомости, анализ и карточки счетов 01.01; 08.03; 08.04, с указанием периода формирования отчета, соответствующего проверяемому периоду;

4) договоры с контрагентами (включая дополнительные соглашения
к ним) или выписки из договоров при условии, что в них содержатся необходимые для проверки сведения, с приложением первичных документов, подтверждающих возникновение обязательств и осуществления инвестиций (накладные, платежные поручения, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, декларации на товары, счета-фактуры и другое);

5) разрешения на строительство и ввод объектов в эксплуатацию;

6) правоустанавливающие документы на земельные участки;

7) перечень контрагентов (наименование и дата регистрации юридического лица, ИНН);

8) сведения о ведении резидентом раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации инвестиционного проекта и доходов (расходов), полученных (произведенных)
при осуществлении иной хозяйственной деятельности. В случае ведения резидентом раздельного учета необходимо указать коды ОКВЭД согласно осуществляемой хозяйственной деятельности или указать, что раздельный учет не ведется.

ТАКИМ ОБРАЗОМ: резидент к первому дню проведения проверки
(в соответствии с утвержденным графиком) представляет в адрес администрации ОЭЗ (г. Калининград, ул. Д. Донского, 1, кабинет 341) копии документов на электронном носителе (формат PDF), а также в распечатанном виде, при этом они должны быть прошиты, пронумерованы, заверены печатью организации и подписью руководителя организации с указанием общего количества листов.

2.                Выездная проверка - путем осуществления выезда на место реализации инвестиционного проекта. Целью проведения данного выезда является получение объективной картины состояния выполнения резидентом заявленных в инвестиционной декларации объемов капитальных вложений путем фактического осмотра объектов недвижимости, в том числе строящихся и реконструируемых объектов, осмотра модернизированных основных фондов организации, приобретенного оборудования
(при необходимости с проведением фото-, видеосъемки).

Также в ходе выездной проверки устанавливается наличие инвентарных номеров по каждому инвентарному объекту основных средств.

Дата и время выезда на место реализации ИП в целях осуществления проверки предварительно согласовывается с резидентом.

ТАКИМ ОБРАЗОМ, резиденту необходимо обеспечить доступ проверяющих на территорию, в здания, служебные и производственные помещения по месту реализации инвестиционного проекта, а также обеспечить присутствие руководителя, главного бухгалтера или иного должностного лица, ответственного за организацию и проведение мероприятий по выполнению обязательных требований, являющихся предметом указанной проверки.

По результатам проверки не позднее пяти рабочих дней после
ее окончания составляется акт проведения проверки в двух экземплярах. Указанный акт передается резиденту на ознакомление. Резидент на всех экземплярах акта ставит отметку «с актом ознакомлен». При отказе резидента от подписания указанного акта проверяющим делается соответствующая отметка в акте.

В случае несогласия с результатами проверки резидент в течение десяти рабочих дней со дня получения акта о проведении проверки предоставляет в администрацию свои возражения в письменном виде. Администрация рассматривает в течение тридцати рабочих дней возражения резидента и сообщает о результатах рассмотрения.

По итогам подписания акта о проведении проверки один экземпляр передается резиденту.


 

Справочная информация

по вопросу проведения проверки соответствия деятельности резидента
Особой экономической зоны в Калининградской области

требованиям Федерального закона

от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»,

осуществляемой администрацией ОЭЗ и совместно налоговым органом по месту постановки резидента на налоговый учет

 

В соответствии с подпунктом 1 статьи 7 Федерального закона
от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 10.01.2006 №16-ФЗ, ОЭЗ) после выполнения условий инвестиционной декларации, но не позднее чем через два месяца со дня истечения первых трех лет со дня включения юридического лица в ЕРР администрация совместно с налоговым органом
по месту постановки резидента на налоговый учет проводит проверку соответствия деятельности резидента требованиям Федерального закона от 10.01.2006 № 16-ФЗ.

ТАКИМ ОБРАЗОМ, проверка осуществляется администрацией ОЭЗ
совместно с налоговым органом по итогам всего трехлетнего периода реализации инвестиционного проекта (в соответствии с утвержденным графиком) – четвертая, итоговая проверка. График проведения проверок размещен на сайте администрации ОЭЗ: oez.gov39.ru.

Целью проведения указанной проверки является – установление соответствия деятельности резидента ОЭЗ требованиям Федерального закона от 10.01.2006 № 16-ФЗ, т.е. определение соответствия фактически осуществленного объема капитальных вложений, выполненного резидентом в ходе реализации инвестиционного проекта объему капитальных вложений, предусмотренному статьей 4 Федерального закона от 10.01.2006 № 16-ФЗ:

-                    от 1 млн рублей - в области разработки компьютерных технологий и создания программного обеспечения, оказания консультационных услуг в указанной области и других сопутствующих услуг, в области информационных технологий, научных исследований
и разработок;

-                    от 10 млн рублей - в области здравоохранения;

-                    от 50 млн рублей - в области туристско-рекреационной деятельности, по созданию обрабатывающего производства, а также
в области рыболовства, рыбоводства, сельского хозяйства;

-                    от 150 млн рублей – другие виды деятельности).

До начала проведения проверки резиденту направляется УВЕДОМЛЕНИЕ О ЕЕ ПРОВЕДЕНИИ, с указанием решения
на основании, которого указанная проверка осуществляется и периода проверки. Также в уведомлении отражается список документов, которые резидент обязан представить в определенный в уведомлении срок.

- оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01.1, 03, 08.3, 08.4, 66, 67, 75, 90.1, 91.1, 001;

- анализ счета по счетам 01, 03, 08.3, 08.4, 75, 51, 52, 76;

- информационное письмо Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Калининградской области
о присвоении кодов статистики (ОКВЭД);

- форму ОС-6а по всем объектам основных средств, созданным в ходе реализации инвестиционного проекта;

- договора займов с приложениями и дополнительными соглашениями;

- разрешение на ввод объектов недвижимости в эксплуатацию;

- правоустанавливающие документы на объект недвижимости
и земельный участок (договор аренды);

- бухгалтерский баланс с формами № 2 и № 5 за последний отчетный период.

Копии документов предоставляются на электронном носителе (формат PDF) и в распечатанном виде, при этом они должны быть прошиты, пронумерованы, заверены печатью организации и подписью руководителя организации с указанием общего количества листов.

По результатам проверки в трех экземплярах составляется акт
о проведении проверки. Указанный акт передается резиденту
а ознакомление, сведения об ознакомлении или об отказе в ознакомлении с актом отражаются в акте.

Резидент на всех экземплярах акта ставит отметку «с актом ознакомлен». При отказе резидента от подписания указанного акта проверяющим делается соответствующая отметка в акте.

В случае несогласия с результатами проверки резидент в течение десяти рабочих дней со дня получения акта о проведении проверки предоставляет в администрацию свои возражения в письменном виде. Администрация совместно с налоговым органом рассматривает в течение семи рабочих дней возражения резидента и сообщает ему о результатах рассмотрения.

В случае, если в результате проверки не выявлен факт занижения объема капитальных вложений, администрация обязана выдать резиденту свидетельство о выполнении условий инвестиционной декларации в срок не позднее чем через десять дней со дня окончания проверки, но не позднее чем через три года и три месяца со дня включения юридического лица в ЕРР.

При установлении в ходе проверки факта занижения объема капитальных вложений по сравнению с их объемом, предусмотренным статьей 4 Федерального закона от 10.01.2006 № 16-ФЗ, администрация вправе потребовать в судебном порядке исключения резидента из ЕРР.

 




В начало страницы